тел./факс: +7(8182) 423-023


163000, Архангельск, пр. Троицкий,
д. 94, 3 этаж, офис 25.

СРО НП "ААС", ОРНЗ 10406015212 от 30.12.2009г.

   







 
 

Средний заработок за командировку доначислен: как это отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

07.11.2018

ФНС рассказала об отражении выплаты доначисленной суммы среднего заработка за время нахождения работника в командировке в разделе 2 расчета 6-НДФЛ, а также в справке 2-НДФЛ.

Проанализировав ряд норм, ФНС пришла к выводу, что средний заработок, сохраняемый на командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ. Соответственно, датой фактического получения дохода в виде такого среднего заработка, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты зарплаты, согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Рассмотрена конкретная ситуация: выплата среднего заработка за командировку (с 02.02.2017 по 10.02.2017) произведена 23.07.2018. При расчете среднего заработка учитывалась выплаченная в июле 2018 года премия по итогам работы за 2016 год. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года это отражается следующим образом:

· по строке 100 указывается 28.02.2017;

· по строке 110 — 23.07.2018;

· по строке 120 — 24.07.2018;

· по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.

Причем, в названной ситуации следует сдать уточненку по 6-НДФЛ за 2017 год. Уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.

Справка 2-НДФЛ оформляется в виде новой корректирующей справки. При ее составлении в полях «N ________» и «от _._._» следует указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки (письмо от 18 октября 2018 г. N БС-4-11/20351@).

 

В случае необходимости получения более подробной информации вы можете написать нам, оставить заявку на сайте или позвонить по телефону 8 8182 423023.

С уважением, аудиторское бюро № 1* «АЗИМУТ».

О нас:

20 лет на рынке аудиторских и консалтинговых услуг

Клиентская база: 1560 юридических лиц

Численность сотрудников/партнеров-аудиторов: 49 человек

За последние три года мы помогли клиентам сэкономить 106,7 млн.руб.

Конфиденциально и полезно.

*Первое аудиторское бюро в Архангельской области, предлагающее не только аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности и учета, но и комплексный управленческий консалтинг

 
 
 
© 2009–2016, Аудиторская компания "АЗИМУТ" - аудит, бухгалтерский и налоговый консалтинг, оценка.